КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ
ТУРУХАНСКОГО РАЙОНА
663230, Красноярский край, с.Туруханск, ул. Шадрина А.Е., д.15
Телефон: 8-(39190) 4-45-02, Е-mail: krk-turuhansk@yandex.ru
ОГРН 1102437000082, ИНН/КПП 2437004497/243701001
10.12.2014
Заключение
на проект решения Туруханского районного Совета депутатов «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов»
На основании плана работы Контрольно-ревизионной комиссии Туруханского района на 2014 год, утвержденного приказом от 27.12.2013 №12, руководствуясь ст. 2 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии Туруханского района, подготовлено заключение на проект решения Туруханского районного Совета депутатов «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов».
В соответствии с Положением о бюджетном процессе в Туруханском районе, утвержденного решением Туруханского районного Совета депутатов от 18.12.2012 № 31-300 «О бюджетном процессе в Туруханском районе», Администрация Туруханского района подготовила проект решения Туруханского районного Совета депутатов «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов» (далее – Проект решения).
Проект решения со всеми приложениями, внесенными в Туруханский районный Совет депутатов, был направлен Главой Туруханского района в Контрольно-ревизионную комиссию Туруханского района 15.11.2014 года.
Составление проекта решения
Главой 20 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлены основы составления проектов бюджета:
Пункт 1 статьи 169 определяет, что проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств.
Пункт 2 статьи определяет полномочия органов местного самоуправления по составлению проекта местного бюджета. Проект составляется в порядке, установленном местной администрацией муниципального образования, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ и принимаемыми с соблюдением его требований муниципальными правовыми актами представительного органа муниципального образования.
Данными нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления являются: решение Туруханского районного Совета депутатов от 18.12.2012 №31-300 «О бюджетном процессе в Туруханском районе» и постановление Администрации Туруханского района от 15.08.2011 №1133-п «О порядке составления проекта решения районного Совета депутатов «О районном бюджете на очередной финансовый год и плановый период» (в ред. постановлений администрации Туруханского района от 22.06.2012 № 1238-п и от 07.08.2013 №1184-п).
Непосредственное составление проекта решения о районном бюджете осуществляет Финансовое управление Администрации Туруханского района.
Составление проекта бюджета основывается на прогнозе социально-экономического развития территории и основных направлениях бюджетной и налоговой политики.
Прогноз социально-экономического развития муниципального образования одобряется местной администрацией одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета в представительный орган.
Параметры Прогноза исходных макроэкономических показателей для составления Проекта решения о районном бюджете.
С 11.07.2014 года вступил в силу Федеральный закон от 28.06.2014 № 172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации» (далее – Закон № 172-ФЗ).
В соответствии со статьей 6 Закона № 172-ФЗ к полномочиям органов местного самоуправления в сфере стратегического планирования относятся:
1) определение долгосрочных целей и задач муниципального управления и социально-экономического развития муниципальных образований, согласованных с приоритетами и целями социально-экономического развития Российской Федерации и субъектов Российской Федерации;
2) разработка, рассмотрение, утверждение (одобрение) и реализация документов стратегического планирования по вопросам, отнесенным к полномочиям органов местного самоуправления;
3) мониторинг и контроль реализации документов стратегического планирования, утвержденных (одобренных) органами местного самоуправления;
4) иные полномочия в сфере стратегического планирования, определенные федеральными законами и муниципальными нормативными правовыми актами.
В Красноярском крае отсутствует утвержденная концепция социально-экономического развития Красноярского края.
Документом, определяющим основные ориентиры развития края в долгосрочной перспективе является проект Стратегии социально-экономического развития Красноярского края на период до 2020 года, разработанный в 2012 году (далее – Проект стратегии Красноярского края). Актуализация Проекта стратегии Красноярского края проводилась в мае 2013 года.
Администрацией района разработана и утверждена Решением Туруханского районного Совета депутатов от 20.12.2007 № 12-306 Комплексная программа социально-экономического развития района на период до 2017 года (далее – Программа). Основная цель Программы – рост благосостояния и качества жизни населения района при развитии экономического потенциала и сохранении высокой экологической безопасности.
К задачам Программы отнесено:
- модернизация систем здравоохранения, образования, физической культуры и спорта, культуры, молодежной политики, социального обеспечения;
- повышение эффективности функционирования сферы ЖКХ;
- расширение информационных возможностей населения и организаций района;
- обеспечение экологической безопасности существующих и создаваемых производств, жизнедеятельности населения;
- обеспечение материальной основы для жизни и развития коренных и малочисленных народов Севера, поддержание общественного интереса к жизни и культуры коренных народов;
- создание условий для развития туристической деятельности, в том числе: создание информационной базы для развития туристической деятельности и создание материальной базы для развития туристической деятельности.
В качестве основных точек экономического роста принято освоение Ванкорского месторождения, доразведка и начало эксплуатации других нефтегазовых месторождений, продажа лицензии и формирование ТЭО и ПСД освоения Порожинского месторождения марганцевых руд.
Программой предусмотрено достижение отдельных показателей, в том числе:
- повышение качества оказываемых населению услуг в сфере здравоохранения, образования и социальной защиты;
- рост числа спортивных и культурных мероприятий, мероприятий в сфере молодежной политики;
- рост охвата системой услуг и мер социальной поддержки населения;
- повышение качества оказываемых населению услуг ЖКХ, снижение уровня аварийности;
- расширение возможностей доступа населения и организаций района к современной информации;
- снижение вероятности наступления ЧС и тяжести их последствий;
- улучшение окружающей среды в местах компактного проживания населения.
На официальном сайте http://www.admtr.ru/oficial/kompleks/ec/ администрации Туруханского района размещен Проект Комплексной программы социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на период с 2010 по 2020 годы, с целью общественного обсуждения жителями Туруханского района. В соответствии с Паспортом, Проект Комплексной программы социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на период с 2010 по 2020 годы, разработан в соответствии с письмом заместителя Губернатора края - заместителя председателя Правительства края В.П.Томенко «О корректировке муниципальной программы до 2020 г.» от 26.07. 2010 г. № 8-07153.
Проект Комплексной программы социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на период с 2010 по 2020 годы не актуализирован.
Вместе с Проектом решения администрацией Туруханского района предоставлен Прогноз социально-экономического развития муниципального образования Туруханский района на 2015-2017 годы (далее – Прогноз СЭР на 2015-2017 годы).
Прогноз СЭР на 2015-2017 годы практически не содержит информации о разработанных и принятых на его основе муниципальных программах (в Проекте решения к реализации на период 2015-2017 годов предложено 12 муниципальных программ).
В соответствии с пп.13 статьи 7 Закона № 172-ФЗ - программно-целевой принцип означает определение приоритетов и целей социально-экономического развития, разработку взаимоувязанных по целям, срокам реализации муниципальных программ и определение объемов и источников их финансирования.
Прогноз СЭР на 2015-2017 годы не содержит оценку изменений показателей по сравнению с прогнозными расчетами (прогноз СЭР на 2014-2016 годы), предоставленными с Проектом решения «О районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов».
Динамика индексов производства по видам экономической деятельности.
Таблица № 1
(проценты)
|
Показатели |
Факт* |
Оценка** |
Предусмотрено Прогнозом СЭР на 2015-2017 годы |
|||||||
|
2011 год |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
||||
|
вариант 1 |
вариант 2 |
вариант 1 |
вариант 2 |
вариант 1 |
вариант 2 |
|||||
|
Индекс производства – РАЗДЕЛ А: Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство |
101,4 |
87,10 |
96,10 |
101,1 |
101,0 |
102,6 |
101,1 |
102,7 |
101,2 |
102,8 |
|
Индекс производства – РАЗДЕЛ С: Добыча полезных ископаемых |
117,8 |
122,96 |
117,16 |
102,61 |
100,0 |
100,0 |
95,45 |
95,45 |
91,43 |
91,43 |
|
Индекс производства – РАЗДЕЛ D: Обрабатывающие производства |
х |
х |
120,66 |
100 |
100,11 |
100,11 |
100,14 |
100,14 |
100 |
100 |
|
Индекс производства – РАЗДЕЛ Е: Производство и распределение электроэнергии, газа и воды |
92,40 |
92,70 |
97,32 |
99,74 |
108,62 |
108,62 |
100 |
100 |
100 |
100 |
* Данные приведены из таблицы «Основные показатели социально-экономического развития муниципального образования Туруханский муниципальный район», размещенной в информационной системе « АИС ММО».
** Данные приведены из таблицы «Итоги социально-экономического развития муниципального образования Туруханский района за январь-июнь 2014 года и оценка предполагаемых результатов за 2014 год», предоставленной с материалами к Проекту решения.
Ожидаемые итоги развития экономики Туруханского района в 2014 году свидетельствуют о замедлении темпов роста объемов производства по сравнению с предыдущим годом по отдельным видам экономической деятельности.
Таблица № 2
(проценты)
|
Наименование показателя |
Факт |
Оценка |
Предусмотрено Прогнозом СЭР на 2014 год * |
|||
|
2011 год |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
вариант 1 |
вариант 2 |
|
|
Индекс производства - РАЗДЕЛ А: Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство |
101,4 |
87,10 |
96,10 |
101,1 |
97,80 |
100,05 |
|
индекс производства - РАЗДЕЛ C: Добыча полезных ископаемых |
117,8 |
122,96 |
117,16 |
102,61 |
112,12 |
112,12 |
|
индекс производства - РАЗДЕЛ D: Обрабатывающие производства |
х |
х |
120,66 |
100 |
х |
х |
|
индекс производства - РАЗДЕЛ E: Производство и распределение электроэнергии, газа и воды |
92,40 |
92,70 |
97,32 |
99,74 |
100,00 |
100,00 |
* Данные приведены из Прогноза СЭР на 2014-2016 годы, предоставленном вместе с Проектом решения «О районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015-2017 годов».
Уровень плановых показателей в 2014 году не будет достигнут в добыче полезных ископаемых.
В соответствии с текстовой частью Прогноза СЭР на 2015-2017 годы – с запуском в эксплуатацию в конце 2009 года Ванкорского месторождения нефтедобывающая отрасль стала ведущей отраслью экономики Туруханского района. В прогнозируемом периоде объем промышленного производства большей частью будет сформирован объемами нефтеперабатывающей отрасли.
Основные показатели за отчетный и прогнозируемый период характеризуются отрицательной динамикой (таблица № 3).
Таблица № 3
|
Наименование показателя |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|||
|
вариант 1 |
вариант 2 |
вариант 1 |
вариант 2 |
вариант 1 |
вариант 2 |
|||
|
Объем отгруженной продукции (раздел С: добыча полезных ископаемых), млрд. руб. |
234,0 |
242,6 |
244,882 |
245,040 |
236,237 |
236,419 |
218,381 |
218,569 |
|
Темп роста объема отгруженной продукции в действующих ценах (раздел С: добыча полезных ископаемых), % |
121,7 |
103,67 |
100,9 |
101 |
96,47 |
96,48 |
92,44 |
92,45 |
В прогнозируемом периоде динамика в промышленном производстве будет определяться реализацией инвестиционных проектов по освоению нефтегазовых ресурсов. ЗАО «Ванкорнефть» определено в качестве оператора по освоению новых месторождений региона Сузунского, Тагульского и Лодочного месторождений и формирования Ванкорского кластера.
Динамика объема инвестиций в основной капитал.
Таблица № 4
(млн.руб.)
|
Показатели |
Факт* |
Оценка** |
Предусмотрено Прогнозом СЭР на 2015-2017 годы |
|||||||
|
2011 год |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
||||
|
вариант 1 |
вариант 2 |
вариант 1 |
вариант 2 |
вариант 1 |
вариант 2 |
|||||
|
В соответствии с Прогнозом СЭР на 2015-2017 год |
||||||||||
|
Объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования |
71 928,4 |
88 517,5 |
79 774,6 |
81 712,7 |
77 780,4 |
87 456,5 |
77 902,4 |
90 838,4 |
79 753,9 |
95 025,6 |
|
Темп роста объема инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования в сопоставимых ценах |
114,1 |
114,27 |
88,27 |
97,00 |
90,05 |
101,26 |
95,38 |
98,92 |
97,97 |
100,10 |
|
В соответствии с Прогнозом СЭР на 2014-2016 год |
||||||||||
|
Объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования |
71 928,4 |
88 517,5 |
87 379,9 |
86 628,3*** |
77 780,4 |
87 456,5 |
77 902,4 |
90 838,4 |
х |
х |
|
Темп роста объема инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования в сопоставимых ценах |
114,1 |
114,27 |
92,00 |
92,57 |
90,05 |
101,26 |
95,38 |
98,92 |
х |
х |
*Данные приведены из таблицы «Основные показатели социально-экономического развития муниципального образования Туруханский муниципальный район», размещенной в информационной системе « АИС ММО».
** Данные приведены из таблицы «Итоги социально-экономического развития муниципального образования Туруханский района за январь-июнь 2014 года и оценка предполагаемых результатов за 2014 год», предоставленной с материалами к Проекту решения.
*** Показатель указан по базовому варианту (вариант 1).
В Прогнозе СЭР на 2015-2017 годы отсутствуют показатели инвестиций в структурированном виде по видам экономической деятельности. В текстовой части приводятся показателя объема инвестиций по разделу С: «Добыча полезных ископаемых»:
|
Наименование показателя |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|
Объем отгруженной продукции (раздел С: добыча полезных ископаемых), млрд. руб. |
234,0 |
242,6 |
245,0 |
236,4 |
218,6 |
|
Темп роста объема отгруженной продукции в действующих ценах (раздел С: добыча полезных ископаемых), % |
121,7 |
103,7 |
101,0 |
96,5 |
92,5 |
|
Объем добычи полезных ископаемых |
|
|
|
|
|
|
нефть добытая, млн. тонн |
21,44 |
22 |
22 |
21 |
19,2 |
|
газ природный, млн. куб. м. |
451 |
955 |
1 960 |
2 000 |
2 300 |
|
газ попутный, млн. куб. м. |
6 098 |
6 700 |
6 900 |
6 800 |
6 500 |
|
Объем инвестиций (раздел С: добыча полезных ископаемых), млн. руб. |
72 960,3 |
74 419,5 |
78 661,4 |
82 594,5 |
86 311,2 |
На основании приведенных показателей можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в структуре инвестиций в основной капитал по видам экономической деятельности занимает добыча полезных ископаемых.
Перспективы развития Туруханского района, в соответствии с Прогнозом СЭР на 2015-2017 годы, связаны с освоением и эксплуатацией Ванкорского нефтегазового месторождения.
В прогнозном периоде инвестиционная политика во многом будет определяться неблагоприятной экономической ситуацией в целом.
С Проектом решения предоставлены «Основные направления бюджетной политики Туруханского района на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов», где указано: «Исполнение районного бюджета в последние годы происходит под влиянием системных вызовов – факторов, оказывающих влияние на снижение доходов и увеличение расходов».
В представленных прогнозных материалах отсутствует количественная характеристика рисков недостижения целевых макроэкономических индикаторов в 2015 году и плановом периоде 2016-2017 годов, не отражены возможные меры, направленные на их снижение.
В таблице № 5 приведены показатели доходов консолидированного бюджета из Прогноза социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на 2014-2016 годы:
Таблица № 5
(млн.руб.)
|
Наименование показателя (код показателя) |
2011 Отчет |
2012 Отчет |
2013 Оценка |
2014 Прогноз вариант 1 |
2014 Прогноз вариант 2 |
2015 Прогноз вариант 1 |
2015 Прогноз вариант 2 |
2016 Прогноз вариант 1 |
2016 Прогноз вариант 2 |
|
Доходы консолидированного бюджета (14.1) |
4511,1 |
3566,8 |
3597,7 |
3513,8 |
3584,1 |
4146,6 |
4229,5 |
4370,7 |
4458,1 |
|
Расходы бюджета (14.7) |
4163,5 |
4683,3 |
3842,1 |
3600,6 |
3672,6 |
4148,2 |
4231,1 |
4377,2 |
4464,7 |
В Прогнозе социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на 2015-2017 годы, предоставленном с Проектом решения «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов» (далее - Прогноз СЭР на 2015 год) указанные показатели отсутствуют.
В материалах, предоставленных вместе с Проектом решения, предоставлена таблица «Показатели развития муниципального сектора экономики», в которой приведены, в том числе, показатели:
Таблица № 6
(тыс.руб.)
|
Наименование показателя |
2013 / Отчет |
2014 / Оценка |
2015 Прогноз вариант 1 |
2015 Прогноз вариант 2 |
2016 Прогноз - вариант 1 |
2016 Прогноз - вариант 2 |
2017 Прогноз - вариант 1 |
2017 Прогноз - вариант 2 |
|
Доходы бюджета муниципального образования |
3 715 335,55 |
3 650 093,91 |
3 032 010,41 |
3 032 010,41 |
2 962 661,39 |
2 962 661,39 |
3 009 168,16 |
3 009 168,16 |
|
Налоговые и неналоговые доходы |
1 710 471,13 |
1 687 855,38 |
1 576 656,37 |
1 576 656,37 |
1 511 321,45 |
1 511 321,45 |
1 557 413,52 |
1 557 413,52 |
|
Безвозмездные поступления |
2 004 864,42 |
1 962 238,53 |
1 455 354,04 |
1 455 354,04 |
1 451 339,94 |
1 451 339,94 |
1 451 754,64 |
1 451 754,64 |
|
Расходы бюджета муниципального образования |
3 632 065,28 |
4 030 576,75 |
3 032 010,41 |
3 032 010,41 |
2 962 661,39 |
2 962 661,39 |
3 009 168,16 |
3 009 168,16 |
В реквизитах таблицы отсутствует указание о том, что таблица является приложением к Прогнозу социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на 2015-2017 годы или данные показатели относятся к категории иного справочного материала.
На официальном сайте администрации Туруханского района (http://www.admtr.ru/oficial/prognoz-ser/) актуализирован Прогноз социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на 2013-2015 годы.
Прогноз социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на 2014-2016 годы представленный администрацией одновременно с Проектом решения «О районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» на официальном сайте администрации Туруханского района не актуализирован.
В Пояснительной записке к Проекту решения отсутствует информация какой из двух вариантов, указанных в Прогнозе СЭР на 2015-2017 годы выбран для разработки параметров районного бюджета, отсутствует информация о том, каким правовым актом администрации Туруханского района данный Прогноз одобрен ( п.3 статьи 173 Бюджетного Кодекса РФ - прогноз социально-экономического развития муниципального образования одобряется местной администрацией одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета представительный орган).
Администрацией Туруханского района нарушен пункт 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ, в соответствии с которой - в пояснительной записке к прогнозу социально-экономического развития приводится обоснование параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.
В условиях реализации программно-целевого принципа планирования и исполнения бюджета, Прогноз должен иметь целевой характер, четко определять исходные условия для разработки проекта районного бюджета, отражать результаты поставленных целей и задач в среднесрочной перспективе.
Проект решения о бюджете
Основные характеристики районного бюджета, предусмотренные проектом решения о бюджете отражены в таблице № 7.
Таблица № 7
(тыс. руб.)
|
|
План на 2013 год (Решение сессии ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 (в ред. от 27.11.2014 № 33-483) |
Проект решения на 2015 год |
Изменение показателей (гр.3-гр.2) |
Проект решения на 2016 год |
Проект решения на 2017 год |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Доходы |
3 553 832,433 |
2 946 472,260 |
-607 360,173 |
2 877 123,240 |
2 923 630,010 |
|
|
Расходы |
3 841 078,955 |
2 946 472,260 |
-894 606,695 |
2 877 123,240 |
2 923 630,010 |
|
|
условно утвержденные расходы |
х |
х |
х |
166 182,801 |
216 727,152 |
|
|
Источники |
-287 246,522 |
0,00 |
287 246,522 |
0,00 |
0,00 |
Проектом решения о бюджете предполагается в 2015 году и в плановом периоде на 2016-2017 годы – бездефицитное исполнение бюджета.
Доходы районного бюджета
Доходы районного бюджета сформированы в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах.
В Пояснительной записке к Проекту решения указано, что доходы бюджета сформированы на основе ожидаемых итогов социально-экономического развития Туруханского района на 2014 год, прогноза социально-экономического развития Туруханского района на 2015-2017 годы, с учетом параметров, предусмотренных Решением Туруханского районного Совета депутатов от 23.12.2013 № 26-374 «О районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015-2017 годов» и оценки исполнения доходов в текущем году.
В Пояснительной записке к Проекту решения отсутствует ссылка на муниципальный правовой акт регламентирующий методику прогнозирования доходов районного бюджета по основным видам налоговых и неналоговых доходов.
Доходы районного бюджета по основным показателям приведены в таблице № 8.
Таблица № 8
(тыс.руб.)
|
Наименование |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
||||
|
План на 2014 год (Решение сессии ТРСД от 23.12.13 № 26-374 (в ред. от 27.11.2014 № 33-483) |
Удельный вес |
Проект решения |
Удельный вес |
Проект решения |
Удельный вес |
Проект решения |
Удельный вес |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Налоговые и неналоговые доходы |
1 598 850,88 |
45,0 |
1 491 118,22 |
50,6 |
1 425 783,30 |
49,6 |
1 471 875,37 |
50,3 |
|
Безвозмездные поступления |
1 954 981,56 |
55,0 |
1 455 354,04 |
49,4 |
1 451 339,94 |
50,4 |
1 451 754,64 |
49,7 |
|
Итого |
3 553 832,43 |
100,00 |
2 946 472,26 |
100,00 |
2 877 123,24 |
100,00 |
2 923 630,01 |
100,00 |
В Проекте решения планируется снижение доходов районного бюджета, в том числе в части налоговых и неналоговых доходов.
В 2015 году планируется снижение доходной базы районного бюджета на 607 360,17 тыс.руб. или 17,1%, в том числе, налоговые и неналоговые доходы снижены на 107 732,66 тыс.руб. или 6,7%, по сравнению с плановыми показателями 2014 года.
В 2016 году в Проекте решения планируется снижение доходов в общей сумме на 676 709,19 тыс.руб. или на 19,0%, в том числе, налоговые и неналоговые доходы снижены на 173 067,58 тыс.руб. или на 10,8%, по сравнению с плановыми показателями 2014 года.
В 2017 году в Проекте решения планируется снижение доходов в общей сумме на 630 202,42 тыс.руб. или на 17,7%, в том числе, налоговые и неналоговые доходы снижены на 126 975,51 тыс.руб. или на 7,9%, по сравнению с плановыми показателями 2014 года.
В структуре доходов в 2015 году удельный вес собственных доходов составляет 50,6%, в 2016 году – 49,6%, в 2017 году – 50,3%.
В Проекте решения рост собственных доходов в 2015 году по сравнению с аналогичным показателем 2014 года составляет 5,6%, в 2016 году 4,6% по сравнению с аналогичным периодом 2014 года, на 2017 год прогнозируемый рост собственных доходов составляет 5,3%.
Отклонение показателей доходной части районного бюджета в Проекте решения от аналогичных показателей, запланированных в Решении Туруханского районного Совета депутатов от 23.12.2013 № 26-374 (в ред. от 27.11.2014 № 33-483) приведено в таблице № 9.
Таблица № 9
(тыс.руб.)
|
Показатели |
Решение сессии ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 (в ред. от 27.11.2014 № 33-483) |
Оценка 2014 год |
Проект решения |
Отклонение |
||||||
|
2014 год |
2015 год |
2016 год |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
2014 к 2014 (гр.6/гр.3* 100) |
2015 к 2015 (гр.7/гр.4* 100) |
2016 к 2016 (гр.8/гр.5*100) |
||
|
1 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
Доходы всего |
3 553 832,433 |
4 137 136,822 |
4 365 713,610 |
3 176 930,228 |
2 946 472,260 |
2 877 123,240 |
2 923 630,010 |
89,4 |
71,2 |
65,9 |
|
Налоговые и неналого-вые доходы |
1 598 850,878 |
2 028 298,522 |
2 178 558,010 |
1 225 568,503 |
1 491 118,220 |
1 425 783,300 |
1 471 875,370 |
76,7 |
73,5 |
65,4 |
|
Безвозмезд-ные поступле-ния |
1 954 981,555 |
2 108 838,300 |
2 187 155,600 |
1 951 361,725 |
1 455 354,040 |
1 451 339,940 |
1 451 754,640 |
99,8 |
69,0 |
66,4 |
Как указано в Пояснительной записке к Проекту решения – при расчете объема доходов районного бюджета учитывались принятые и предполагаемые к принятию изменения и дополнения в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах и бюджетного законодательства, а также нормативные правовые акты Российской Федерации.
В соответствии с пп.1 статьи 174.1 Бюджетного кодекса РФ - доходы бюджета прогнозируются на основе прогноза социально-экономического развития территории в условиях действующего на день внесения проекта закона (решения) о бюджете в законодательный (представительный) орган законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства Российской Федерации, а также законодательства Российской Федерации, законов субъектов Российской Федерации и муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований, устанавливающих неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
В приложенных материалах к Проекту решения отсутствуют расчеты (обоснования) планируемых поступлений платежей в районный бюджет, в том числе в условиях действующего законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства, и планируемых поступлений платежей в районный бюджет, в связи с предполагаемыми к принятию изменениями и дополнениями в законодательство РФ.
В целях соблюдения принципа достоверности бюджета и принципа прозрачности (открытости), закрепленных статьями 36 и 37 Бюджетного кодекса РФ, Контрольно-ревизионная комиссия Туруханского района рекомендует администрации Туруханского района расчеты (обоснования) планируемых поступлений платежей в районный бюджет предоставлять с Проектом решения по аналогии с расчетами, предоставляемыми с Законопроектом о краевом бюджете.
Анализ предлагаемых в Проекте решения доходов 2015 года по сравнению с фактическими доходами 2013 года и плановыми доходами 2014 года отражен в таблице 10.
Таблица № 10
(тыс.руб.)
|
Наименование КВД |
Отчет 2013 год |
Удельный вес |
2014 год Решение сессии ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 (в ред. от 27.11.2014 № 33-483) |
Удельный вес |
Проект 2015 года |
Удельный вес |
Отклонение (гр.6- гр.4) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
ВСЕГО |
3 628 210,631 |
100,0 |
3 553 832,433 |
100,0 |
2 946 472,260 |
100,0 |
-607 360,173 |
|
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
1 622 189,439 |
44,7 |
1 598 850,878 |
45,0 |
1 491 118,220 |
50,6 |
-107 732,658 |
|
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ |
1 050 612,677 |
29,0 |
982 541,350 |
27,6 |
1 299 001,400 |
44,1 |
316 460,050 |
|
Налог на прибыль организаций |
678 986,341 |
18,7 |
536 645,400 |
15,1 |
875 949,800 |
29,7 |
339 304,400 |
|
Налог на доходы физических лиц |
371 626,336 |
10,2 |
445 940,950 |
12,5 |
423 051,600 |
14,4 |
-22 889,350 |
|
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
0,000 |
>0,1 |
162,300 |
>0,1 |
536,900 |
>0,1 |
374,600 |
|
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД |
8 308,242 |
0,2 |
8 990,300 |
0,3 |
9 435,800 |
0,3 |
445,500 |
|
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
8 251,722 |
0,2 |
8 959,400 |
0,3 |
9 394,500 |
0,3 |
435,100 |
|
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО |
40,128 |
>0,1 |
185,280 |
>0,1 |
46,800 |
>0,1 |
-138,480 |
|
Налог на имущество физических лиц |
15,304 |
>0,1 |
20,280 |
>0,1 |
13,000 |
>0,1 |
-7,280 |
|
Земельный налог |
24,824 |
>0,1 |
165,000 |
>0,1 |
33,800 |
>0,1 |
-131,200 |
|
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА |
1 121,744 |
>0,1 |
1 442,780 |
>0,1 |
3 716,000 |
0,1 |
2 273,220 |
|
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ |
429 673,901 |
11,8 |
521 373,512 |
14,7 |
122 867,055 |
4,2 |
-398 506,457 |
|
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ |
114 975,540 |
3,2 |
73 500,000 |
2,1 |
44 394,000 |
1,5 |
-29 106,000 |
|
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА |
7 728,264 |
0,2 |
8 283,336 |
0,2 |
8 225,165 |
0,3 |
-58,171 |
|
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ |
2 507,112 |
>0,1 |
220,290 |
>0,1 |
310,100 |
>0,1 |
89,810 |
|
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА |
4 556,665 |
0,1 |
2 121,730 |
0,1 |
2 584,600 |
0,1 |
462,870 |
|
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ |
2 665,167 |
0,1 |
30,0 |
>0,1 |
0,000 |
0,0 |
-30,000 |
|
Прочие неналоговые доходы бюджетам муниципальных районов |
2 665,167 |
0,1 |
30,0 |
>0,1 |
0,000 |
0,0 |
-30,000 |
|
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
2 006 021,192 |
55,3 |
1 954 981,555 |
55,0 |
1 455 354,040 |
49,4 |
-499 627,515 |
|
Безвозмездные поступления от других бюджетов |
2 007 176,620 |
55,3 |
1 949 790,662 |
54,9 |
1 421 810,000 |
48,3 |
-527 980,662 |
|
Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) |
214 972,451 |
5,9 |
159 336,679 |
4,5 |
4 741,900 |
0,2 |
-154 594,779 |
|
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований |
1 790 685,929 |
49,4 |
1 788 890,919 |
50,3 |
1 417 068,100 |
48,1 |
-371 822,819 |
|
Иные межбюджетные трансферты |
1 518,240 |
>0,1 |
1 563,064 |
>0,1 |
0,000 |
0,0 |
-1 563,064 |
|
ПРОЧИЕ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ |
9 209,000 |
0,3 |
18 421,387 |
0,5 |
33 544,040 |
1,1 |
15 122,653 |
|
ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ ВОЗВРАТА ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ, СУБВЕНЦИЙ И ИНЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ, ИМЕЮЩИХ ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ, ПРОШЛЫХ ЛЕТ |
3 470,053 |
0,1 |
20 634,842 |
0,6 |
0,000 |
0,0 |
-20 634,842 |
|
Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет |
3 470,053 |
0,1 |
20 634,842 |
0,6 |
0,000 |
0,0 |
-20 634,842 |
|
ВОЗВРАТ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ, СУБВЕНЦИЙ И ИНЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ, ИМЕЮЩИХ ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ, ПРОШЛЫХ ЛЕТ |
-13 834,481 |
-0,4 |
-33 865,334 |
-1,0 |
0,000 |
0,0 |
33 865,334 |
|
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов |
-13 834,481 |
-0,4 |
-33 865,334 |
-1,0 |
0,000 |
0,0 |
33 865,334 |
В структуре собственных доходов 2015 года основными источниками прогнозируются доходы от:
|
Налога на прибыль организаций 29,7% в структуре доходов; |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Налога на доходы физических лиц 14,4% в структуре доходов; Доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности 4,2% в структуре доходов.
В Проекте решения планируется уменьшение на 48,6% доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в 2015 году по сравнению с аналогичным плановым показателем на 2014 год.
Контрольно-ревизионной комиссией Туруханского района проведен анализ планирования доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Таблица № 11 (тыс.руб.)
В Пояснительной записке к Проекту решения указано: «Сумма доходов учтена на основании данных отдела по управлению муниципальным имуществом администрации Туруханского района о начисленных суммах и сумме задолженности, возможной к взысканию по арендной плате за землю по состоянию на 01.07.2014 года. Учтены изменения, внесенные в Земельный кодекс РФ Законом от 23.06.2014 № 171-ФЗ части, ограничивающей размер арендных платежей за земли, предоставленные для определенных целей».
В материалах к Проекту решения, приложена таблица «Перечень нормативных правовых актов, учтенных в прогнозе доходов бюджета района» в котором отсутствует ссылка на Федеральный Закон от 23.06.2014 № 171-ФЗ «О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и не указаны изменения, предлагаемые в соответствии с данным законом.
Прогноз доходов от сдачи в аренду имущества, в соответствии с Пояснительной запиской к Проекту решения, определен на основании данных главного администратора доходов – отдела по управлению муниципальным имуществом администрации Туруханского района. В соответствии с Решением Туруханского районного Совета депутатов от 23.12.2013 № 26-374 «О районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» в перечне главных администраторов доходов - отдел по управлению муниципальным имуществом администрации Туруханского района не указан. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
В Пояснительной записке не приведены данные о сумме прогнозируемых доходов в части дивидендов по акциями, находящихся в собственности муниципального образования.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства прогнозируются, в том числе:
Таблица № 12
(тыс.руб.)
|
|
2013 год отчет |
2014 год Решение сессии ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 ( в ред. от 27.11.2014 № 33-483) |
Проект бюджета |
|||
|
2015 год |
2016 год |
2017 год |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
6 |
7 |
|
|
243 |
Управление образования администрации Туруханского района |
7142,908 |
7 911,336 |
7 941,115 |
8 584,345 |
9 082,237 |
|
244 |
Управление культуры администрации Туруханского района |
585,356 |
372,000 |
284,050 |
307,058 |
324,867 |
|
ИТОГО |
7 728,264 |
8 283,336 |
8 225,165 |
8 891,403 |
9 407,104 |
|
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства прогнозируются на 2015 год с уменьшением на 0,7%, в том числе по Управлению культуры администрации Туруханского района на 23,6%.
В 2016 году объем доходов от оказания платных услуг по Управлению культуры администрации Туруханского района планируется на 17,5% меньше, чем в 2014 году и в 2017 году аналогичный показатель планируется на 12,7% меньше, чем в 2014 году.
В Пояснительной записке к Проекту решения отсутствует информация о причинах снижения доходов от оказания платных услуг по Управлению культуры администрации Туруханского района.
Расходы районного бюджета.
Статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации определяется порядок планирования бюджетных ассигнований:
«1. Планирование бюджетных ассигнований осуществляется в порядке и в соответствии с методикой, устанавливаемой соответствующим финансовым органом.
2. Планирование бюджетных ассигнований осуществляется раздельно по бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых обязательств».
Постановлением Администрации Туруханского района от 04.04.2012 года № 572-п «Об утверждении методики планирования бюджетных ассигнований и порядка планирования принимаемых расходных обязательств районного бюджета» утверждена Методика планирования бюджетных ассигнований, определяющих величину действующих обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде в районном бюджете, а также утвержден Порядок планирования принимаемых расходных обязательств районного бюджета.
В пояснительной записке о бюджете указывается, как формировалась расходная часть районного бюджета: «Прогнозный объем бюджета действующих обязательств рассчитан исходя из объемов средств, предусмотренных законами края, решениями Туруханского районного Совета депутатов и иными нормативными актами. За основу принят объем расходов, предусмотренный на 2014 год Решением районного Совета депутатов от 23.12.2013 № 26-374 «О районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов».
В течение 2014 года в решение Туруханского районного Совета депутатов от 23.12.2013 № 26-374 «О районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» вносились изменения и дополнения 4 раза, пояснительная записка не уточняет, какая редакция решения о бюджете была взята за основу.
Пояснительная записка не содержит сведений о бюджете действующих обязательств и бюджете принимаемых обязательств.
В Пояснительной записке указано о том, что в бюджете принимаемых обязательств учтены:
«1) расходы на оплату труда работников бюджетной сферы района определены с учетом необходимости обеспечения повышения уровня реального содержания заработной платы, увеличения (индексации) оплаты труда всех работников бюджетной сферы с 01.10.2015 на 5 процентов.
При этом повышение размеров оплаты труда с 01.10.2015 года на 5 процентов предлагается обеспечить, в том числе, посредством проведения мероприятий, направленных на оптимизацию численности работников бюджетной сферы района.
2) средства на содержание новой сети казенных учреждений в 2015-2017 годах в сумме 2 239,288 тыс.руб., в том числе:
а) на введение группы дошкольного образования «Солнышко» в МКОУ «Борская СОШ» в 2015-2017 годах в сумме 2239,288 тыс.руб. ежегодно, из них за счет средств районного бюджета в сумме 1 045,580 тыс.руб., за счет краевого бюджета в сумме 1 193,708 тыс.руб.
3) средства на мероприятия для подготовки и проведения торжественных мероприятий, посвященных празднованию Дня Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 гг. в 2015 году в сумме 680,000 тыс.руб.
4) средства на проведение выборов в органы местного самоуправления Туруханского района в 2015 году в сумме 14 380,000 тыс.руб».
В Пояснительной записке к Проекту решения также указано, что в целях эффективного расходования бюджетных средств при повышении заработной платы работников бюджетной сферы района с 01.10.2015 на 5 процентов, а также работников, обозначенных указами Президента РФ, в составе расходов районного бюджета на Финансовом управлении администрации Туруханского района централизованы средства в объеме 156 738,300 тыс.руб. на 2015 год.
В Приложении № 6 «Ведомственная структура расходов районного бюджета на 2015 год» к Проекту решения, по коду целевой статьи расходов (далее – КЦСР) 8611021 «Региональные выплаты и выплаты, обеспечивающие уровень заработной платы работников бюджетной сферы не ниже размера минимальной заработной платы (минимального размера оплаты труда), по финансовому управлению в рамках непрограммных расходов отдельных органов местного самоуправления» по Финансовому управлению администрации Туруханского района указаны «Резервные средства» в сумме - 221 813,122 тыс.руб.
В материалах с Проектом решения расчеты (экономические обоснования) бюджетных ассигнований по КЦСР 8611021 не предоставлены.
Резерв бюджетных средств создан в Финансовом управлении администрации Туруханского района в нарушение принципа адресного и целевого характера бюджетных средств (статья 38 Бюджетного кодекса РФ) - бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.
Ведомственная структура расходов районного бюджета приведена в таблице № 13.
Таблица №13.
( тыс.руб.)
|
ГРБС |
Наименование главных распорядителей |
2014 год |
2015 год |
Изменение показателей (гр.4 - гр.3) |
% |
2016 год |
2017 год |
|
Решение сессии ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 ( в ред. от 27.11.2014 № 33-483) |
Проект решения |
Проект решения |
Проект решения |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
240 |
Финансовое управление администрации Туруханского района |
252 934,04 |
502 854,417 |
249 920,38 |
101,2 |
441 487,596 |
492 011,947 |
|
241 |
Администрация Туруханского района |
217 000,20 |
245 160,960 |
28 160,76 |
13,0 |
238 046,845 |
233 406,105 |
|
242 |
Территориальное управление администрации Туруханского района |
57 866,40 |
54 478,641 |
-3 387,75 |
-5,9 |
53 339,701 |
53 339,701 |
|
243 |
Управление образования администрации Туруханского района |
828 569,72 |
773 358,229 |
-55 211,49 |
-6,7 |
772 051,629 |
772 502,029 |
|
244 |
Управление культуры администрации Туруханского района |
126 891,78 |
95 954,725 |
-30 937,05 |
-24,4 |
111 754,898 |
111 563,650 |
|
246 |
Управление социальной защиты населения администрации Туруханского района |
642 146,08 |
152 813,511 |
-489 332,57 |
-76,2 |
153 211,411 |
153 211,411 |
|
247 |
Управление жилищно-коммунального хозяйства и строительства администрации Туруханского района |
1 632 227,27 |
1 102 413,087 |
-529 814,19 |
-32,5 |
1 087 582,470 |
1 088 156,477 |
|
248 |
Управление по физической культуре, спорту, туризму и молодежной политике администрации Туруханского района |
60 848,42 |
0,00 |
-60 848,42 |
-100,0 |
х |
х |
|
249 |
Туруханский районный Совет депутатов |
18 122,13 |
15 000,000 |
-3 122,13 |
-17,2 |
15 140,000 |
15 000,000 |
|
250 |
Контрольно-ревизионная комиссия Туруханского района |
4 472,93 |
4 438,690 |
-34,24 |
-0,8 |
4 508,690 |
4 438,690 |
|
|
ИТОГО |
3 841 078,95 |
2 946 472,26 |
-894 606,69 |
-23,3 |
2 877 123,24 |
2 923 630,01 |
Распределение росписи расходов районного бюджета по разделам и подраздела приведено в таблице № 14.
Таблица № 14.
(тыс.руб.)
|
Наименование показателя бюджетной классификации |
Раздел-подраздел |
2014 год |
2015 год |
Отклонение (гр.4 - гр.3) |
% отклонения |
2016 год |
2017 год |
|
Решение сессии ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 ( в ред. от 27.11.2014 № 33-483) |
Проект решения |
Проект решения |
Проект решения |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Общегосударственные вопросы |
0100 |
172 225,288 |
436 539,991 |
264 314,703 |
145,1 |
197 744,954 |
197 530,054 |
|
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования |
0102 |
1 470,740 |
1 405,740 |
-65,000 |
-4,4 |
1 475,740 |
1 405,740 |
|
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований |
0103 |
16 651,390 |
13 594,260 |
-3 057,130 |
-18,4 |
13 664,260 |
13 594,260 |
|
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций |
0104 |
105 469,004 |
120 729,405 |
15 260,401 |
14,5 |
116 574,380 |
116 574,380 |
|
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора |
0106 |
21 665,013 |
20 581,660 |
-1 083,353 |
-5,0 |
20 651,660 |
20 581,660 |
|
Обеспечение проведения выборов и референдумов |
0107 |
х |
14 380,000 |
14 380,000 |
х |
х |
х |
|
Резервные фонды |
0111 |
1 870,120 |
20 000,000 |
18 129,880 |
969,5 |
20 000,000 |
20 000,000 |
|
Другие общегосударственные вопросы |
0113 |
25 099,021 |
245 848,926 |
220 749,905 |
879,5 |
25 378,914 |
25 374,014 |
|
Национальная оборона |
0200 |
714,400 |
727,100 |
12,700 |
1,8 |
737,900 |
712,500 |
|
Мобилизационная и вневойсковая подготовка |
0203 |
714,400 |
727,100 |
12,700 |
1,8 |
737,900 |
712,500 |
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
0300 |
12 081,539 |
10 831,000 |
-1 250,539 |
-10,4 |
9 532,000 |
8 700,000 |
|
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона |
0309 |
10 299,939 |
7 500,000 |
-2 799,939 |
-27,2 |
7 500,000 |
7 500,000 |
|
Обеспечение пожарной безопасности |
0310 |
1 271,600 |
1 200,000 |
-71,600 |
-5,6 |
1 200,000 |
1 200,000 |
|
Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности |
0314 |
510,000 |
2 131,000 |
1 621,000 |
317,8 |
832,000 |
0,000 |
|
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА |
0400 |
281 417,954 |
156 344,777 |
-125 073,177 |
-44,4 |
148 640,477 |
153 345,647 |
|
Сельское хозяйство и рыболовство |
0405 |
12 868,400 |
2 833,400 |
-10 035,000 |
-78,0 |
2 973,650 |
3 099,010 |
|
Транспорт |
0408 |
174 209,694 |
78 736,800 |
-95 472,894 |
-54,8 |
69 085,000 |
72 055,700 |
|
Дорожное хозяйство (дорожные фонды) |
0409 |
55 450,084 |
39 833,550 |
-15 616,534 |
-28,2 |
39 833,550 |
39 833,550 |
|
Другие вопросы в области национальной экономики |
0412 |
38 889,776 |
34 941,027 |
-3 948,749 |
-10,2 |
36 748,277 |
38 357,387 |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
0500 |
1 407 775,428 |
1 015 630,465 |
-392 144,963 |
-27,9 |
1 011 966,398 |
1 011 015,998 |
|
Жилищное хозяйство |
0501 |
155 184,244 |
15 723,700 |
-139 460,544 |
-89,9 |
13 410,250 |
12 459,850 |
|
Коммунальное хозяйство |
0502 |
1 178 288,984 |
991 929,917 |
-186 359,067 |
-15,8 |
990 579,300 |
990 579,300 |
|
Благоустройство |
0503 |
11 243,706 |
7 976,848 |
-3 266,858 |
-29,1 |
7 976,848 |
7 976,848 |
|
Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства |
0505 |
63 058,494 |
0,000 |
-63 058,494 |
-100,0 |
0,000 |
0,000 |
|
Охрана окружающей среды |
0600 |
500,000 |
0,000 |
-500,000 |
-100,0 |
0,000 |
0,000 |
|
Другие вопросы в области охраны окружающей среды |
0605 |
500,000 |
0,000 |
-500,000 |
-100,0 |
0,000 |
0,000 |
|
Образование |
0700 |
925 597,843 |
809 078,518 |
-116 519,325 |
-12,6 |
810 731,060 |
811 467,829 |
|
Дошкольное образование |
0701 |
264 076,509 |
257 963,991 |
-6 112,518 |
-2,3 |
237 849,994 |
233 739,991 |
|
Общее образование |
0702 |
566 542,551 |
474 550,865 |
-91 991,686 |
-16,2 |
496 122,704 |
500 969,476 |
|
Молодежная политика и оздоровление детей |
0707 |
36 825,404 |
28 783,092 |
-8 042,312 |
-21,8 |
28 933,092 |
28 933,092 |
|
Другие вопросы в области образования |
0709 |
58 153,379 |
47 780,570 |
-10 372,809 |
-17,8 |
47 825,270 |
47 825,270 |
|
Культура и кинематография |
0800 |
108 968,911 |
78 534,078 |
-30 434,833 |
-27,9 |
92 576,409 |
92 222,399 |
|
Культура |
0801 |
83 776,563 |
62 551,733 |
-21 224,830 |
-25,3 |
74 727,931 |
74 222,326 |
|
Другие вопросы в области культуры, кинемотографии |
0804 |
25 192,348 |
15 982,345 |
-9 210,003 |
-36,6 |
17 848,478 |
18 000,073 |
|
Социальная политика |
1000 |
677 090,117 |
187 662,211 |
-489 427,906 |
-72,3 |
193 636,621 |
186 533,811 |
|
Пенсионное обеспечение |
1001 |
2 002,263 |
2 097,493 |
95,230 |
4,8 |
2 097,493 |
2 097,493 |
|
Социальное обслуживание населения |
1002 |
42 884,000 |
45 699,600 |
2 815,600 |
6,6 |
45 699,600 |
45 699,600 |
|
Социальное обеспечение населения |
1003 |
501 307,622 |
64 507,641 |
-436 799,981 |
-87,1 |
64 507,641 |
64 507,641 |
|
Охрана семьи и детства |
1004 |
7 842,600 |
4 603,200 |
-3 239,400 |
-41,3 |
3 251,900 |
3 702,300 |
|
Другие вопросы в области социальной политики |
1006 |
123 053,632 |
70 754,277 |
-52 299,355 |
-42,5 |
78 079,987 |
70 526,777 |
|
Физическая культура и спорт |
1100 |
21 743,514 |
5 838,530 |
-15 904,984 |
-73,1 |
5 838,530 |
5 838,530 |
|
Физическая культура |
1101 |
626,000 |
762,300 |
136,300 |
21,8 |
762,300 |
762,300 |
|
Массовый спорт |
1102 |
5 640,718 |
5 076,230 |
-564,488 |
-10,0 |
5 076,230 |
5 076,230 |
|
Другие вопросы в области физической культуры и спорта |
1105 |
15 476,796 |
0,000 |
-15 476,796 |
-100,0 |
0,000 |
0,000 |
|
Обслуживание государственного и муниципального долга |
1300 |
356,000 |
4 120,000 |
3 764,000 |
1 057,3 |
1 015,900 |
1 015,900 |
|
Обслуживание внутреннего государственного муниципального долга |
1301 |
356,000 |
4 120,000 |
3 764,000 |
1 057,3 |
1 015,900 |
1 015,900 |
|
Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований общего характера |
1400 |
232 607,961 |
241 165,590 |
8 557,629 |
3,7 |
238 520,190 |
238 520,190 |
|
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований |
1401 |
119 193,603 |
113 643,920 |
-5 549,683 |
-4,7 |
110 998,520 |
110 998,520 |
|
Иные дотации |
1402 |
110 368,381 |
126 397,405 |
16 029,024 |
14,5 |
126 397,405 |
126 397,405 |
|
Прочие межбюджетные трансферты общего характера |
1403 |
3 045,977 |
1 124,265 |
-1 921,712 |
-63,1 |
1 124,265 |
1 124,265 |
|
Условно-утверждаемые расходы |
х |
х |
х |
х |
166 182,801 |
216 727,152 |
|
|
ИТОГО |
|
3 841 078,955 |
2 946 472,260 |
-894 606,69 |
-23,3 |
2 877 123,240 |
2 923 630,010 |
Структура расходов районного бюджета по разделам и подразделам.
Таблица № 15.
(тыс.руб.)
|
Наименование показателя бюджетной классификации |
Раздел-подраздел |
2013 год отчет |
Удельный вес |
2014 год |
Удельный вес |
2015 год |
Удельный вес |
2016 год |
Удельный вес |
2017 год |
Удельный вес |
|
Решение сессии ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 ( в ред. от 27.11.2014 № 33-483) |
Проект решения |
Проект решения |
Проект решения |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
Общегосударственные вопросы |
0100 |
150 862,30 |
4,2 |
172 225,29 |
4,5 |
436 539,99 |
14,8 |
197 744,95 |
6,9 |
197 530,05 |
6,8 |
|
Национальная оборона |
0200 |
656,40 |
<0,0 |
714,4 |
>0,0 |
727,10 |
>0,0 |
737,9 |
>0,0 |
712,5 |
0,0 |
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
0300 |
16 753,90 |
0,5 |
12 081,54 |
0,3 |
10 831,00 |
0,4 |
9 532,00 |
0,3 |
8 700,00 |
0,3 |
|
Национальная экономика |
0400 |
155 386,04 |
4,3 |
281 417,95 |
7,3 |
156 344,78 |
5,3 |
148 640,48 |
5,2 |
153 345,65 |
5,2 |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
0500 |
1 250 509,59 |
34,7 |
1 407 775,43 |
36,7 |
1 015 630,47 |
34,5 |
1 011 966,40 |
35,2 |
1 011 016,00 |
34,6 |
|
Охрана окружающей среды |
0600 |
0,00 |
0,0 |
500,00 |
>0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
|
Образование |
0700 |
876 271,92 |
24,3 |
925 597,84 |
24,1 |
809 078,52 |
27,5 |
810 731,06 |
28,2 |
811 467,83 |
27,8 |
|
Культура и кинематография |
0800 |
115 917,22 |
3,2 |
108 968,91 |
2,8 |
78 534,08 |
2,7 |
92 576,41 |
3,2 |
92 222,40 |
3,2 |
|
Социальная политика |
1000 |
568 968,54 |
15,8 |
677 090,12 |
17,6 |
187 662,21 |
6,4 |
193 636,62 |
6,7 |
186 533,81 |
6,4 |
|
Физическая культура и спорт |
1100 |
24 748,86 |
0,7 |
21 743,51 |
0,6 |
5 838,53 |
0,2 |
5 838,53 |
0,2 |
5 838,53 |
0,2 |
|
Обслуживание государственного и муниципального долга |
1300 |
0,00 |
0,0 |
356 |
>0,0 |
4 120,00 |
0,1 |
1 015,90 |
>0,0 |
1 015,90 |
0,0 |
|
Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований общего характера |
1400 |
352 622,92 |
9,8 |
232 607,96 |
6,1 |
241 165,59 |
8,2 |
238 520,19 |
8,3 |
238 520,19 |
8,2 |
|
Условно-утверждаемые расходы |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
166 182,80 |
5,8 |
216 727,15 |
7,4 |
|
ИТОГО |
|
3 601 657,29* |
100,0 |
3 841 078,96 |
100,0 |
2 946 472,26 |
100,0 |
2 877 123,24 |
100,0 |
2 923 630,01 |
100,0 |
* В 2013 году в общей сумме расходов учтены расходы на здравоохранение в сумме 88 959,60 тыс.руб.
В структуре расходы на жилищно-коммунальное хозяйство (раздел 0500) составляют от 34,5 до 36,7% от общей суммы расходов районного бюджета; расходы на образование составляют от 24,1% до 28,2%.
Расходы на социальную политику (раздел 1000) в 2014 году составляли 17,6% от плановых расходов, в Проекте решения расходы 2015 года на социальную политику сокращены на 72,3% (или на 489 427,906 тыс.руб.) и составляют 6,4% от суммы плановых расходов на 2015 год. Сокращение расходов в 2015 году в Проекте решения запланировано по разделу 1003 «Социальное обеспечение населения» на 87,1% или на 436 799,981 тыс.руб. В 2016 и 2017 годах удельный вес расходов на социальную политику в структуре расходов планируется на уровне 6,4% - 6,7%.
Положения статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации Проектом решения о бюджете об общем объеме условно утверждаемых расходах, в первый год планового периода не менее 2,5 % от общей суммы расходов бюджета, и не менее 5 % во второй год планового периода выдержаны.
Расчет:
2016 год не менее (2 877 123,240 * 2,5%) = 71 928,081 тыс.рублей;
2017 год не менее (2 923 630,010 * 5,0%) = 146 181,501 тыс.рублей.
Муниципальные программы.
Анализ формирования районного бюджета в программном формате осуществлен в соответствии с Проектом решения, пояснительной записки и предоставленных одновременно с Проектом решения паспортов муниципальных программ.
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ Проект решения о районном бюджете на 2015-2017 годы сформирован в программной структуре расходов на основе 12 муниципальных программ.
По муниципальной программе «Охрана окружающей среды Туруханского района», сроки реализации которой указаны в паспорте программы 2014-2017 годы, финансирование мероприятий предусмотрено только на 2014 год, на последующие годы ресурсное обеспечение не запланировано.
Сумма бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий муниципальных Программ составляет в 2015 году 2 574 553,436 тыс.руб. или 87,4% от общей суммы расходов районного бюджета 2015 года; в 2016 году – 2 578 321,56 тыс.руб. или 89,6% от общей суммы расходов районного бюджета 2016 года; в 2017 году – 2 574 524,281 тыс.руб. или 88,1% от общей суммы расходов районного бюджета 2017 года.
Постановлением Администрации Туруханского района от 18.07.2013 года № 1067-п утвержден Порядок принятия решений о разработке муниципальных программ Туруханского района, их формировании и реализации.
Перечень муниципальных программ Туруханского района
и объемы бюджетных ассигнований, предусмотренных на их реализацию проектом Решения районного Совета депутатов «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов»
Таблица № 16
|
№ п/п |
Наименование муниципальной программы |
Объем средств, тыс. рублей |
|||
|
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|||
|
1 |
Муниципальная программа Туруханского района "Развитие образования Туруханского района" |
809 724,962 |
808 568,362 |
809 592,769 |
|
|
2 |
Муниципальная программа Туруханского района "Социальная поддержка жителей Туруханского района" |
152 563,511 |
152 961,411 |
152 961,411 |
|
|
3 |
Муниципальная программа Туруханского района "Реформирование и модернизация жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности на территории Туруханского района" |
1 016 320,944 |
1 014 170,327 |
1 014 170,327 |
|
|
4 |
Муниципальная программа Туруханского района "Защита населения и территорий Туруханского района от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера" |
8 700,000 |
8 700,000 |
8 700,000 |
|
|
5 |
Муниципальная программа Туруханского района "Развитие культуры Туруханского района" |
98 875,188 |
114 713,961 |
114 522,713 |
|
|
6 |
Муниципальная программа Туруханского района "Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в Туруханском районе" |
9 584,030 |
9 584,030 |
9 584,030 |
|
|
7 |
Муниципальная программа Туруханского района "Развитие среднего и малого предпринимательства на территории муниципального образования Туруханский район" |
20 609,000 |
22 407,100 |
24 141,570 |
|
|
8 |
Муниципальная программа Туруханского района "Развитие транспортной системы и связи Туруханского района |
133 396,350 |
122 445,550 |
124 584,250 |
|
|
9 |
Муниципальная программа Туруханского района "Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Туруханского района" |
9 914,910 |
16 644,720 |
8 141,110 |
|
|
10 |
Муниципальная программа Туруханского района "Обеспечение комфортной среды проживания на территории населённых пунктов Туруханского района" |
54 629,646 |
53 640,706 |
53 640,706 |
|
|
11 |
Муниципальная программа Туруханского района "Управление муниципальными финансами" |
260 234,895 |
254 485,395 |
254 485,395 |
|
|
Всего программные расходы |
2 574 553,436 |
2 578 321,562 |
2 574 524,281 |
||
В соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» - одним из полномочий Контрольно-счетного органа муниципального образования является финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств муниципального образования, а также муниципальных программ.
Контрольно-ревизионной комиссией Туруханского района в адрес администрации Туруханского района были направлены:
- Письмо от 17.10.2014 № 259 «О предоставлении в адрес Контрольно-ревизионной комиссии Туруханского района, для проведения финансово – экономической экспертизы муниципальных программ на 2015 год и последующие периоды (в соответствии с пунктом 2 статьи 157 Бюджетного кодекса РФ), копий муниципальных программ, финансово – экономические обоснования планируемых бюджетных ассигнований на реализацию по каждой муниципальной программе»;
- Запрос Контрольно-ревизионной комиссии о предоставлении информации от 07.11.2014 № 294.
Финансово-экономическая экспертиза муниципальных программ Контрольно-ревизионной комиссией Туруханского района в 2014 году не проводилась, так как, администрацией Туруханского района был нарушен пункт 3.6 Постановления администрации Туруханского района от 23.08.2013 № 1322-п «О внесении изменений в постановление администрации Туруханского района от 18.07.2013 № 1067-п «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ Туруханского района, их формировании и реализации», где указано, что Проект постановления (об утверждении муниципальной программы) до утверждения администрацией Туруханского района подлежит рассмотрению в Контрольно-ревизионной комиссии Туруханского района.
В структуре муниципальных программ на 2015 год:
- Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами (КВР 100) составляют 24,2% или 714 298,249 тыс.руб.;
- Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд (КВР 200) составляют 12,1% или 355 669,170 тыс.руб.;
- Социальное обеспечение и иные выплаты населению (КВР 300) составляют 3,3% или 97 865,239 тыс.руб.;
- Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности (КВР 400) составляют 0,06% или 1 801,800 тыс.руб.
- Межбюджетные трансферты (КВР 500) составляют 10,1% или 298 769,729 тыс.руб.;
- Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям (КВР 600) составляют 0,9% или 27 930,129 тыс.руб.
- Обслуживание государственного (муниципального) долга (КВР 700) составляют 0,1% или 4 120,000 тыс.руб.;
- Иные бюджетные ассигнования (КВР 800) составляют 36,5% или 1 074 099,120 тыс.руб., в том числе, субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам (КВР 810) составляют 36,4% или 1 073 863,120 тыс.руб.
Перечень муниципальных программ Туруханского района
и объемы бюджетных ассигнований, за счет средств районного бюджета, предусмотренных на их реализацию проектом Решения районного Совета депутатов «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов»
Таблица № 17
|
№ п/п |
Наименование муниципальной программы |
Объем средств, тыс. рублей |
|||
|
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|||
|
1 |
Муниципальная программа Туруханского района "Развитие образования Туруханского района" |
471 552,462 |
471 702,462 |
472 276,469 |
|
|
2 |
Муниципальная программа Туруханского района "Социальная поддержка жителей Туруханского района" |
92 870,311 |
92 870,311 |
92 870,311 |
|
|
3 |
Муниципальная программа Туруханского района "Реформирование и модернизация жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности на территории Туруханского района" |
990 579,300 |
990 579,300 |
990 579,300 |
|
|
4 |
Муниципальная программа Туруханского района "Защита населения и территорий Туруханского района от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера" |
8 700,000 |
8 700,000 |
8 700,000 |
|
|
5 |
Муниципальная программа Туруханского района "Развитие культуры Туруханского района" |
98 585,188 |
114 415,361 |
114 224,113 |
|
|
6 |
Муниципальная программа Туруханского района "Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в Туруханском районе" |
9 175,030 |
9 175,030 |
9 175,030 |
|
|
7 |
Муниципальная программа Туруханского района "Развитие среднего и малого предпринимательства на территории муниципального образования Туруханский район" |
20 609,000 |
22 407,100 |
24 141,570 |
|
|
8 |
Муниципальная программа Туруханского района "Развитие транспортной системы и связи Туруханского района |
93 562,800 |
82 612,000 |
84 750,700 |
|
|
9 |
Муниципальная программа Туруханского района "Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Туруханского района" |
9 914,910 |
16 644,720 |
8 141,110 |
|
|
10 |
Муниципальная программа Туруханского района "Обеспечение комфортной среды проживания на территории населённых пунктов Туруханского района" |
39 353,246 |
38 945,806 |
38 945,806 |
|
|
11 |
Муниципальная программа Туруханского района "Управление муниципальными финансами" |
247 007,795 |
243 903,695 |
243 903,695 |
|
|
Всего программные расходы |
2 081 910,042 |
2 091 955,785 |
2 087 708,104 |
||
Финансирование муниципальных программ в Проекте решения планируется за счет средств районного бюджета в 2015 году на 80,9% от общей суммы расходов на финансирование муниципальных программ в 2015 году, в 2016 году на 81,1% и в 2017 году на 81,1%.
Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства, реконструкции, ремонта.
В Проекте на 2015 год имеются отклонения в части перечня объектов капитального строительства, реконструкции, ремонта и в части сумм бюджетных инвестиций, по сравнению с плановыми показателями на 2014 год, утвержденными решением Туруханского районного Совета депутатов от 23.12.2013 № 26-374 (в редакции решения 19.09.14 № 31-470). Отклонения приведены в таблице № 18.
Таблица № 18
(тыс.руб.)
|
№ п/п |
Наименование объекта |
2015 год |
2016 год |
|
Капитальный ремонт здания МКДОУ детского сада "Кристаллик" города Игарка |
|||
|
1. |
Решение ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 (в ред. 19.09.14 № 31-470) |
6 500,000 |
6 500,000 |
|
2. |
Проект решения |
2 500,000 |
0,000 |
|
Отклонение (стр.2 – стр.1) |
-4 000,000 |
-6 500,000 |
|
|
Ремонт здания по ул.Дружбы Народов 18, с.Туруханск ( устройство гидроизоляции, ремонт отмостки) |
|||
|
3 |
Решение ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 (в ред. 19.09.14 № 31-470) |
5 800,000 |
0,000 |
|
4. |
Проект решения |
1 100,000 |
0,000 |
|
Отклонение (стр.4 – стр.3) |
-4 700,000 |
0,000 |
|
Перечень объектов на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов, отраженный в Приложении 30 к Проекту решения значительно расширен.
Пояснительная записка к Проекту решения не содержит информации о причинах внесения изменений в перечень объектов капитального строительства, реконструкции, ремонта по Туруханскому району финансируемых за счет средств районного бюджета на 2015 год и плановый период 2016-2017 годы.
Муниципальный долг.
Программа муниципальных внутренних заимствований Туруханского района на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов приведена в таблице № 19.
Таблица № 19
(тыс.руб.)
|
№ п/п |
Внутренние заимствования (привлечение/ погашение)
|
Сумма |
||
|
2015 год |
2016 год |
2017год |
||
|
1 |
Кредиты кредитных организаций |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
|
1.1 |
получение |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
|
1.2 |
погашение |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
|
2 |
Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
|
2.1 |
получение |
200 000,000 |
200 000,000 |
200 000,000 |
|
2.2 |
погашение |
200 000,000 |
200 000,000 |
200 000,000 |
|
3 |
Общий объем заимствований, направляемых на покрытие дефицита районного бюджета и погашение муниципальных долговых обязательств района |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
|
3.1 |
получение |
200 000,000 |
200 000,000 |
200 000,000 |
|
3.2 |
погашение |
200 000,000 |
200 000,000 |
200 000,000 |
В 2015 году (общая сумма погашения – 200 000,000 тыс. рублей):
200 000, 000 тыс. рублей на погашение бюджетного кредита, полученного из краевого бюджета для покрытия кассовых разрывов в 2015 году;
В 2016 году (общая сумма погашения – 200 000,000 тыс. рублей):
200 000, 000 тыс. рублей на погашение бюджетного кредита, полученного из краевого бюджета для покрытия кассовых разрывов в 2016 году;
В 2017 году (общая сумма погашения – 200 000,000 тыс. рублей):
200 000, 000 тыс. рублей на погашение бюджетного кредита, полученного из краевого бюджета для покрытия кассовых разрывов в 2017 году.
Установленные в подпункте 3 пункта 30 Проекта решения параметры предельного объема муниципального долга Туруханского района в сумме:
745,559 тыс. рублей на 2015 год;
712,892 тыс. рублей на 2016 год;
735,938 тыс. рублей на 2017 год.
не противоречат норме, закрепленной в пункте 3 статьи 107 Бюджетного кодекса (Предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений).
В подпункте 2 пункта 30 Проекта решения указано, что предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга районного бюджета не должен превышать:
4 120,000 тыс. рублей в 2015 году;
1 015,900 тыс. рублей в 2016 году;
1 015,900 тыс. рублей в 2017 году;
Показатели не противоречат норме, закрепленной в статье 111 Бюджетного кодекса (Предельный объем расходов на обслуживание муниципального – не должен превышать 15 процентов объема расходов соответствующего бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации).
В подпункте 1 пункта 30 Проекта решения указан верхний предел муниципального внутреннего долга Туруханского района по долговым обязательствам Туруханского района:
на 1 января 2016 года в сумме 0,000 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям 0,000 тыс. рублей;
на 1 января 2017года в сумме 00,000 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям 0,000 тыс. рублей;
на 1 января 2018 года в сумме 00,000 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям 0,000 тыс. рублей.
Нормы статьи 107 Бюджетного кодекса в Проекте решения соблюдены.
Источники внутреннего финансирования дефицита районного бюджета приведены в таблице № 20.
Таблица № 20
(тыс.руб.)
|
Код |
Наименование кода группы, подгруппы, статьи, вида источника финансирования дефицита бюджета, кода классификации операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
240 01 02 00 00 00 0000 000 |
Кредиты кредитных организаций в валюте Российской Федерации |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
|
240 01 02 00 00 00 0000 700 |
Получение кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
|
240 01 02 00 00 05 0000 710 |
Получение кредитов от кредитных организаций бюджетом муниципального района в валюте Российской Федерации |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
|
240 01 02 00 00 00 0000 800 |
Погашение кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
|
240 01 02 00 00 05 0000 810 |
Погашение кредитов от кредитных организаций бюджетом муниципального района в валюте Российской Федерации |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
|
240 01 03 00 00 00 0000 000 |
Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
|
240 01 03 00 00 00 0000 700 |
Получение бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации |
200 000,000 |
200 000,000 |
200 000,000 |
|
240 01 03 00 00 05 0000 710 |
Получение бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации |
200 000,000 |
200 000,000 |
200 000,000 |
|
240 01 03 00 00 00 0000 800 |
Погашение бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации |
200 000,000 |
200 000,000 |
200 000,000 |
|
240 01 03 00 00 05 0000 810 |
Погашение бюджетами муниципальных районов кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ в валюте Российской Федерации |
200 000,000 |
200 000,000 |
200 000,000 |
|
240 01 05 00 00 00 0000 000 |
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета |
0,000 |
0,002 |
0,000 |
|
240 01 05 00 00 00 0000 500 |
Увеличение остатков средств бюджетов |
3 196 472,260 |
3 127 123,240 |
3 173 630,010 |
|
240 01 05 02 00 00 0000 500 |
Увеличение прочих остатков средств бюджетов |
3 196 472,260 |
3 127 123,240 |
3 173 630,010 |
|
240 01 05 02 01 00 0000 510 |
Увеличение прочих остатков денежных средств бюджетов |
3 196 472,260 |
3 127 123,240 |
3 173 630,010 |
|
240 01 05 02 01 05 0000 510 |
Увеличение прочих остатков денежных средств бюджета муниципального района |
3 196 472,260 |
3 127 123,240 |
3 173 630,010 |
|
240 01 05 00 00 00 0000 600 |
Уменьшение остатков средств бюджетов |
3 196 472,260 |
3 127 123,242 |
3 173 630,010 |
|
240 01 05 02 00 00 0000 600 |
Уменьшение прочих остатков средств бюджетов |
3 196 472,260 |
3 127 123,242 |
3 173 630,010 |
|
240 01 05 02 01 00 0000 610 |
Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджетов |
3 196 472,260 |
3 127 123,242 |
3 173 630,010 |
|
240 01 05 02 01 05 0000 610 |
Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджета муниципального района |
3 196 472,260 |
3 127 123,242 |
3 173 630,010 |
|
240 01 06 05 00 00 0000 000 |
Бюджетные кредиты, предоставленные внутри страны в валюте Российской Федерации |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
|
240 01 06 05 00 00 0000 500 |
Предоставление бюджетных кредитов внутри страны в валюте Российской Федерации |
50 000,000 |
50 000,000 |
50 000,000 |
|
240 01 06 05 02 05 0000 540 |
Предоставление бюджетных кредитов другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации из бюджета муниципального района в валюте Российской Федерации |
50 000,000 |
50 000,000 |
50 000,000 |
|
240 01 06 05 00 00 0000 600 |
Возврат бюджетных кредитов, предоставленных внутри страны в валюте Российской Федерации |
50 000,000 |
50 000,000 |
50 000,000 |
|
240 01 06 05 01 05 0000 640 |
Возврат бюджетных кредитов, предоставленных юридическим лицам из бюджета муниципального района в валюте Российской Федерации |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
|
240 01 06 05 02 05 0000 640 |
Возврат бюджетных кредитов, предоставленных другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации из бюджета муниципального района в валюте Российской Федерации |
50 000,000 |
50 000,000 |
50 000,000 |
|
ИТОГО: |
|
0,000 |
0,002 |
0,000 |
В Приложении 1 к Проекту решения в графе 2016 год необходимо внести изменения, в связи с неверно указанной суммой по строке «Уменьшение остатков средств бюджетов». Показатель рассчитывается как сумма: Расходы бюджета 2016 года (2 877 123,240) + погашение и предоставление кредитов (200 000,000 + 50 000,00) = 3 127 123,240. В Приложении № 1 показатель по строке указан 3 127 123,242.
Соответственно внести исправления по строке «Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета» и по строке «Итого», показатель 0,002 изменить на 0,000.
Межбюджетные трансферты бюджетам поселений района
Дотации бюджетам поселений района из регионального и районного фондов финансовой поддержки приведены соответственно в таблицах № 21 и № 22.
Распределение дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений за счет субвенций на реализацию Закона края от 29 ноября 2005 года № 16-4081«О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов края отдельными государственными полномочиями по расчету и предоставлению дотаций поселениям, входящим в состав муниципального района края» на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов.
Таблица № 21
(тыс.руб.)
|
№ строки |
Наименование муниципального образования |
Бюджетные ассигнования |
|||
|
План на 2014 год (Решение сессии от 23.12.13 № 26-374) |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
||
|
1 |
Борский сельсовет |
2 836,597 |
2 640,144 |
2 112,119 |
2 112,119 |
|
2 |
Верхнеимбатский сельсовет |
1 039,970 |
907,103 |
725,684 |
725,684 |
|
3 |
Вороговский сельсовет |
5 090,430 |
5 043,110 |
4 034,495 |
4 034,495 |
|
4 |
Зотинский сельсовет |
789,508 |
784,771 |
627,818 |
627,818 |
|
5 |
Туруханский сельсовет |
1 833,929 |
1 633,520 |
1 306,818 |
1 306,818 |
|
6 |
Светлогорский сельсовет |
119,968 |
113,857 |
91,086 |
91,086 |
|
7 |
г.Игарка |
1 958,798 |
2 104,595 |
1 683,680 |
1 683,680 |
|
Всего: |
13 669,200 |
13 227,100 |
10 581,700 |
10 581,700 |
|
|
Распределение дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений за счет средств районного бюджета на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов. Таблица № 22 (тыс.руб.)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Распределение районного фонда финансовой поддержки поселений произведено на основании методики, утвержденной Туруханским районным Советом депутатов от 28.11.2008 317-430 «Об утверждении порядка определения объема и распределения дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений», исходя из уровня средней расчетной бюджетной обеспеченности поселений до выравнивания в размере 11 619,00 рублей на человека.
Межбюджетные трансферты на обеспечение сбалансированности бюджетов поселений.
Таблица № 23
(тыс.руб.)
|
№ строки |
Наименование муниципального образования |
Бюджетные ассигнования |
|||
|
План на 2014 год (Решение сессии от 23.12.13 № 26-374 в ред. от 19.09.14 № 31-470) |
2015 |
2016 |
2017 |
||
|
1 |
Борcкий сельсовет |
8 547,020 |
8 587,126 |
8 587,126 |
8 587,126 |
|
2 |
Верхнеимбатский сельсовет |
8 640,502 |
8 541,981 |
8 541,981 |
8 541,981 |
|
3 |
Вороговский сельсовет |
5 992,100 |
5 624,219 |
5 624,219 |
5 624,219 |
|
4 |
Зотинский сельсовет |
7 132,099 |
7 415,820 |
7 415,820 |
7 415,820 |
|
5 |
Туруханский сельсовет |
609,761 |
66,040 |
66,040 |
66,040 |
|
6 |
Светлогорский сельсовет |
11 882,975 |
19 915,883 |
19 915,883 |
19 915,883 |
|
7 |
г.Игарка |
67 563,924 |
76 246,336 |
76 246,336 |
76 246,336 |
|
Всего: |
110 368,381 |
110 368,381 |
126 397,405 |
126 397,405 |
|
Статья 38 Бюджетного кодекса РФ устанавливает принцип адресного и целевого характера бюджетных средств, который означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.
Межбюджетный трансферт на обеспечение сбалансированности бюджетов не имеет указания на цели использования данного межбюджетного трансферта.
В пункте 17 Проекта решения указано «Трансферты (на обеспечение сбалансированности бюджетов) предоставляются в соответствии с утвержденной сводной бюджетной росписью».
Решением Туруханского районного Совета депутатов от 19.09.2014 № 31-470 утвержден Порядок и условия предоставления иных межбюджетных трансфертов бюджетам поселений района.
В п.1 данного Решения указано «Иные межбюджетные трансферты бюджетам поселения района предоставляются на основании соглашения, заключенного между главным распорядителем бюджетных средств Туруханского района и администрацией соответствующего поселения района».
В материалах к Проекту решения отсутствуют расчеты (методики или иные обоснования) бюджетных ассигнований районного бюджета планируемых к распределению в виде иных межбюджетных трансфертов на обеспечение сбалансированности бюджетов, что не позволяет произвести анализ обоснованности выделения данных бюджетных ассигнований.
Контрольно-ревизионная комиссия Туруханского района рекомендует администрации Туруханского района в целях соблюдения норм Бюджетного кодекса РФ, межбюджетный трансферт на обеспечение сбалансированности бюджетов из Проекта решения исключить, бюджетные ассигнования распределить поселениям иными межбюджетными трансфертами с указанием целевого назначения.
В пункте 18 Проекта решения утверждаются объемы бюджетных ассигнований на предоставление иных межбюджетных трансфертов бюджетам поселений района в сумме 62 375,860 тыс.руб. на 2015 год., в сумме 49 284,534 тыс.руб. на 2016 год и в сумме 48 669,884 тыс.руб. на 2017 год.
В Проекте решения отсутствуют методики распределения иных межбюджетных трансфертов, в связи с чем, проверить обоснованность выделения сумм иных межбюджетных трансфертов бюджетам поселений, указанных в Проекте решения не представляется возможным.
Нарушен принцип достоверности бюджета (статья 37 Бюджетного кодекса РФ).
Бюджетные кредиты.
В пункте 19 Проекта решения о бюджете предусмотрена возможность предоставления бюджетных кредитов бюджетам поселений в общем размере не более 50 000 тыс. рублей на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих в процессе исполнения бюджетов поселений района, на покрытие дефицитов местных бюджетов, а также на осуществление мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и техногенных аварий, на срок не более трех лет.
В подпункте 1) пункта 19 Проекта решения указано «Администрация Туруханского района вправе принять решение о продлении срока возврата бюджетных кредитов, выданных из районного бюджета»
В соответствии с пунктом 3 статьи 93.3 Бюджетного кодекса РФ – «Бюджетам поселений из бюджетов муниципальных районов могут предоставляться бюджетные кредиты на срок до трех лет».
Контрольно-ревизионная комиссия Туруханского района рекомендует из подпункта 1) пункта 19 Проекта решения абзац «Администрация Туруханского района вправе принять решение о продлении срока возврата бюджетных кредитов, выданных из районного бюджета» - из текста Проекта решения исключить, как противоречащий нормам Бюджетного кодекса РФ.
В пункте 21 Проекта решения указано, что администрация района от имени района вправе привлекать кредиты кредитных организаций в целях покрытия дефицита районного бюджета и погашения муниципальных долговых обязательств района, в пределах сумм, установленных программой муниципальных внутренних заимствований Туруханского района на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов.
В Приложении № 31 к Проекту решения актуализирована Программа муниципальных внутренних заимствований Туруханского района на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов. Привлечение кредитов кредитных организаций в Программе муниципальных внутренних заимствований Туруханского района на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов не предусмотрено.
Контрольно-ревизионная комиссия Туруханского района рекомендует пункт 21 Проекта решения из текста Проекта решения исключить.
Дорожный фонд.
В пункте 23 Проекта решения утверждается объем бюджетных ассигнований дорожного фонда Туруханского района на 2015 год в сумме 39 833,550 тыс.руб., на 2016 год в сумме 39 833,550 тыс.руб., на 2017 год в сумме 39 833,550 тыс.руб.
При определении объема бюджетных ассигнований дорожного фонда Туруханского района налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ, учитывается в 2015 году в сумме 21 152,580 тыс.руб.
В соответствии с Решением Туруханского районного Совета депутатов от 23.12.2013 № 26-379 «О муниципальном дорожном фонде» муниципальный дорожный фонд формируется:
Таблица № 24
(тыс.руб.)
|
Показатель |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
|
Безвозмездные поступления на содержание дорог (дорожный фонд) |
33 544,040 |
33 544,040 |
33 544,040 |
|
Доходы от уплаты акцизов, подлежащие распределению между бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты |
536,900 |
625,300 |
526,000 |
|
Налог на доходы физических лиц |
21 152,580 |
0,000 |
0,000 |
|
Итого доходов |
55 233,520 |
34 169,340 |
34 070,040 |
|
Расходы на содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения городских округов, городских и сельских поселений за счет средств дорожного фонда Красноярского края |
33 544,040 |
33 544,040 |
33 544,040 |
|
Расходы на содержание дороги Туруханск - Селиваниха и дорог межселенной территории (дорожный фонд) в рамках подпрограммы "Развитие транспортного комплекса, обеспечение сохранности и модернизация автомобильных дорог Туруханского района" муниципальной программы Туруханского района "Развитие транспортной системы и связи Туруханского района" |
4 000,000 |
4 000,000 |
4 000,000 |
|
Устройство и содержание ледовой переправы для передвижения с островной на материковую часть г. Игарка (дорожный фонд) рамках подпрограммы "Развитие транспортного комплекса, обеспечение сохранности и модернизация автомобильных дорог Туруханского района" муниципальной программы Туруханского района "Развитие транспортной системы и связи Туруханского района" |
2 289,510 |
2 289,510 |
2 289,510 |
|
Итого расходов: |
39 833,550 |
39 833,550 |
39 833,550 |
|
Отклонение (доходы – расходы) |
15 399,970 |
- 5 664,21 |
-5 763,51 |
Дорожный фонд в Проекте решения не сбалансирован. Нарушена статья 38 Бюджетного кодекса РФ - принцип адресного и целевого характера бюджетных средств.
Резервный фонд
В пункте 25 Проекта решения в расходной части районного бюджета предусматриваются ассигнования на формирования резервного фонда администрации Туруханского района на 2015 год 20 000,000 тыс.рублей и плановый период 2016 - 2017 годов в сумме по 20 000,000 тыс. рублей ежегодно.
Ограничения, установленные статьей 81 Бюджетного кодекса РФ (размер резервных фондов исполнительных органов местных администраций - не может превышать 3 процента утвержденного общего объема расходов) соблюдены.
Отдельные замечания по проекту решения о бюджете
- В пункте 8 Проекта решения указываются случаи внесения руководителем Финансового управления администрации Туруханского района изменения в сводную бюджетную роспись районного бюджета на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов без внесения изменений в Решение о бюджете.
Контрольно-ревизионная комиссия Туруханского района полагает, что допущена техническая ошибка в указании периода.
В подпункте 8 пункта 8 Проекта решения предлагается разрешить руководителю Финансового управления администрации Туруханского района вносить изменения в пределах общего объема средств, предусмотренных Решением о бюджете для финансирования мероприятий в рамках одной муниципальной программы, после внесения изменений в указанную программу в установленном порядке без внесения изменений в Решение о бюджете.
Контрольно-ревизионная комиссия Туруханского района обращает внимание Туруханского районного Совета депутатов на факт нарушения в 2014 году Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ Туруханского района, их формировании и реализации (постановление администрации Туруханского района от 18.07.2013 № 1067-п). Проекты программ (в соответствии с пунктом 3.5.) не направлялись администрацией Туруханского района в Контрольно-ревизионную комиссию Туруханского района.
В пункте 3 ст. 217 Бюджетного кодекса РФ установлен исчерпывающий (закрытый) перечень оснований, при которых показатели сводной бюджетной росписи могут быть изменены без соответствующего внесения изменений в решение о бюджете.
Муниципальным актом, устанавливающим бюджетные полномочия участников бюджетного процесса в Туруханском районе, является Решение Туруханского районного Совета депутатов от 18.12.2012 года № 21-300.
В Пояснительной записке к Проекту решения отсутствует пояснение причин для расширения бюджетных полномочий руководителя Финансового управления администрации Туруханского района.
Контрольно-ревизионная комиссия Туруханского района рекомендует в целях соблюдения принципа прозрачности (открытости), закрепленного статьей 36 Бюджетного кодекса РФ, пункт 8 из текста Проекта решения исключить.
Выводы:
- Проект Комплексной программы социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на период с 2010 по 2020 годы не актуализирован. Действующей программой является Комплексная программа социально-экономического развития района на период до 2017 года (утв. Решением Туруханского районного Совета депутатов от 20.12.2007 № 12-306).
- В соответствии со статьей 174 Бюджетного кодекса Российской Федерации Проект решения о бюджете формировался на основе Прогноза социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на 2015-2017 годы, в Пояснительной записке к Проекту решения не указано, какой из вариантов прогноза взят за основу.
- Администрацией Туруханского района нарушен пункт 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ, в соответствии с которой - в пояснительной записке к Прогнозу социально-экономического развития должно приводится обоснование параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.
- В представленных прогнозных материалах отсутствует количественная характеристика рисков недостижения целевых макроэкономических индикаторов в 2015 году и плановом периоде 2016-2017 годов, не отражены возможные меры, направленные на их снижение.
- В проекте решения «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов» выдержаны ограничения, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации.
- Проектом решения о бюджете предполагается в 2015 году и в плановом периоде на 2016-2017 годы – бездефицитное исполнение бюджета.
- В Проекте решения планируется снижение доходов районного бюджета, в том числе в части налоговых и неналоговых доходов.
В 2015 году планируется снижение доходной базы районного бюджета на 607 360,17 тыс.руб. или 17,1%, в том числе, налоговые и неналоговые доходы снижены на 107 732,66 тыс.руб. или 6,7%, по сравнению с плановыми показателями 2014 года.
В 2016 году в Проекте решения планируется снижение доходов в общей сумме на 676 709,19 тыс.руб. или на 19,0%, в том числе, налоговые и неналоговые доходы снижены на 173 067,58 тыс.руб. или на 10,8%, по сравнению с плановыми показателями 2014 года.
В 2017 году в Проекте решения планируется снижение доходов в общей сумме на 630 202,42 тыс.руб. или на 17,7%, в том числе, налоговые и неналоговые доходы снижены на 126 975,51 тыс.руб. или на 7,9%, по сравнению с плановыми показателями 2014 года.
- Отсутствует ссылка на муниципальный правовой акт регламентирующий методику планирования (прогнозирования) доходов районного бюджета по основным видам налоговых и неналоговых доходов. В приложенных материалах к Проекту решения отсутствуют расчеты (обоснования) планируемых поступлений платежей в районный бюджет, в том числе в условиях действующего законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства, и планируемых поступлений платежей в районный бюджет, в связи с предполагаемыми к принятию изменениями и дополнениями в законодательство РФ.
- В Пояснительной записке не приведены данные о сумме прогнозируемых доходов в части дивидендов по акциями, находящихся в собственности муниципального образования.
- Расходная часть районного бюджета сформирована в программном формате. Сумма бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий муниципальных Программ составляет в 2015 году 2 574 553,436 тыс.руб. или 87,4% от общей суммы расходов районного бюджета 2015 года; в 2016 году – 2 578 321,56 тыс.руб. или 89,6% от общей суммы расходов районного бюджета 2016 года; в 2017 году – 2 574 524,281 тыс.руб. или 88,1% от общей суммы расходов районного бюджета 2017 года.
- Планирование бюджетных ассигнований осуществляется не в соответствии с методикой, утвержденной Постановлением администрации Туруханского района от 04.04.2012 года № 572-п «Об утверждении методики планирования бюджетных ассигнований и порядка планирования принимаемых расходных обязательств районного бюджета», что является нарушением принципа достоверности бюджета, закрепленного в статье 37 Бюджетного кодекса.
- В Проекте решения отсутствуют методики распределения иных межбюджетных трансфертов, в связи с чем, проверить обоснованность выделения сумм иных межбюджетных трансфертов бюджетам поселений, указанных в Проекте решения не представляется возможным, что является нарушением принципа достоверности бюджета, закрепленного в статье 37 Бюджетного кодекса.
- Ежегодно в Проект решения включаются нормы, расширяющие бюджетные полномочия руководителя Финансового управления администрации Туруханского района, в части внесения изменений в сводную бюджетную роспись районного бюджета без внесения изменений в Решение о бюджете, без пояснения необходимости расширения данных полномочий.
В пункте 3 ст. 217 Бюджетного кодекса РФ установлен исчерпывающий (закрытый) перечень оснований, при которых показатели сводной бюджетной росписи могут быть изменены без соответствующего внесения изменений в решение о бюджете.
Предложения
Администрации Туруханского района доработать Проект решения с учетом замечаний Контрольно-ревизионной комиссии Туруханского района.
Туруханскому районному Совету депутатов при рассмотрении Проект решения Туруханского районного Совета депутатов «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов» учесть заключение Контрольно-ревизионной комиссии Туруханского района.
Председатель Наумова Е.В.
